外国為替証拠金取引の損益管理

外国為替証拠金取引（FX）において、日々の運用成果を正確に把握・管理する上で「損益管理」は基本になります。

実際にFXを始めると、取引が進むにつれて証拠金額が常に変わっていくため、自分がいくら儲けたのか・いくら損したのか、よく分からなくなることがあります。また、FXでは、損益によっては、確定申告が必要になるので、１年間の実現損益を把握することが必要になります。

ここでは、FXの損益管理について、簡単にまとめてみました。

目次：コンテンツ構成

• 外国為替証拠金取引の損益とレバレッジ
• 外国為替証拠金取引の総合損益
• 外国為替証拠金取引の損益認識

外国為替証拠金取引の損益とレバレッジ

外国為替証拠金取引（FX）の損益は、レバレッジによって大きく変動します。

・FXの為替損益＝為替損益（１倍）×レバレッジ倍率
・FXのスワップ＝スワップポイント（１倍）×レバレッジ倍率

※スワップポイント：２通貨間の金利差に相当するもの。

外国為替証拠金取引の総合損益

外国為替証拠金取引（FX）の総合損益は、「評価損益」と「実現損益」の和（合計）となります。

◎総合損益＝評価損益＋実現損益

｜評価損益（未実現損益）

最新の為替レートで評価した時に利益（評価益）または損失（評価損）が出ている状況をいう。

評価損益＝買いの評価損益＋売りの評価損益

・買いの評価損益
＝スポット評価＋スワップポイント－往復手数料
・売りの評価損益
＝スポット評価－スワップポイント－往復手数料

｜実現損益

保有する建玉を決済（反対売買）した時に発生する損益（実現益or実現損）をいう。

実現損益＝買いの決済損益＋売りの決済損益

・買いの決済損益
＝為替差損益＋スワップポイント－往復手数料
・売りの決済損益
＝為替差損益－スワップポイント－往復手数料

外国為替証拠金取引の損益認識

外国為替証拠金取引（FX）の損益は、取引会社の管理画面でいつでも確認できます。

・評価損益：ポジション管理や建玉照会などで確認
・実現損益：取引履歴や期間損益報告書などで確認

ここで、評価損益は、当日（その日）のものであるのに対して、実現損益は、当年度（1/1－12/31）で計算したものであり、単純に足しただけでは、総合損益（＝評価損益＋実現損益）とはなりません。

そのため、総合損益を把握する際には、以下のように計算します。

運用期間中の全ての総合損益
＝当日の評価損益＋各年度の実現損益の累計

1年間（1/1-12/31）の総合損益
＝当年末の時価評価額－前年末の時価評価額＋当年出金額－当年入金額